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Name:0123/2009  
Aktenzeichen:670-we
Art:Beschlussvorlage  
Datum:22.10.2009  
Betreff:Änderung der Friedhofsgebührensatzung ab 01.01.2010
Untergeordnete Vorlage(n)0123/2009/1
DokumenttypBezeichnungAktionen
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Dokument anzeigen: Anlage 1 Blatt 1 - Grabstellengebühren2010 - Kostenprognose Dateigrösse: 18 KB Anlage 1 Blatt 1 - Grabstellengebühren2010 - Kostenprognose 18 KB
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Dokument anzeigen: Anlage 3 Blatt 1 - Grabstellengebühren2010 - Kosten je Grabeinh Dateigrösse: 9 KB Anlage 3 Blatt 1 - Grabstellengebühren2010 - Kosten je Grabeinh 9 KB
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Dokument anzeigen: Anlage 3 Blatt 3 - Grabstellengebühren2010 - Gebühren je Grabst Dateigrösse: 10 KB Anlage 3 Blatt 3 - Grabstellengebühren2010 - Gebühren je Grabst 10 KB
Dokument anzeigen: Anlage 4 Blatt 1 - BAB2008 und Kostenprognose Dateigrösse: 20 KB Anlage 4 Blatt 1 - BAB2008 und Kostenprognose 20 KB
Dokument anzeigen: Anlage 4 Blatt 3 - Bestattungsgebühren 2010 - ansatzfähige Kost Dateigrösse: 8 KB Anlage 4 Blatt 3 - Bestattungsgebühren 2010 - ansatzfähige Kost 8 KB
Dokument anzeigen: Anlage 4 Blatt 4 - Bestattungsgebühren 2010 - Kosten Dateigrösse: 11 KB Anlage 4 Blatt 4 - Bestattungsgebühren 2010 - Kosten 11 KB
Dokument anzeigen: Anlage 5 Blatt 1 - Bestattungsgebühren 2010 - Kalkulation Dateigrösse: 13 KB Anlage 5 Blatt 1 - Bestattungsgebühren 2010 - Kalkulation 13 KB
Dokument anzeigen: Anlage 6 Blatt 1 - ÜF 2007 und 2008 Dateigrösse: 8 KB Anlage 6 Blatt 1 - ÜF 2007 und 2008 8 KB
Dokument anzeigen: Anlage 6 Blatt 1-1 - ÜF 2008 und 2009 Dateigrösse: 8 KB Anlage 6 Blatt 1-1 - ÜF 2008 und 2009 8 KB
Dokument anzeigen: Anlage 7 - Gebührensatzung 2010 Dateigrösse: 17 KB Anlage 7 - Gebührensatzung 2010 17 KB

Beschlussentwurf:

1.   Die Kostenkalkulation und die Gebührenbedarfsberechnung werden zustimmend zur Kenntnis genommen (Hinweis auf Anlagen 1-5).

 

2.   Die Satzung wird in der als Anlage 7 beigefügten Fassung beschlossen.

 

 

gezeichnet:

 

Buchhorn                                Häusler                                   Mues


Begründung:

                                                                 

Aufgrund

 

a.)   der Entwicklung der Bemessungsgrundlagen sowie des Betriebsabschlusses 2008,

b.)   der Kostenprognosen 2009 und 2010

 

schlägt die Verwaltung vor, die Gebührensätze den Entwicklungen anzupassen (Hinweis auf Anlage 3, Blatt 3 und Anlage 5).

Ursächlich für die Änderungen der Gebührensätze ist für die Grabstellengebühren die Tatsache, dass für das Jahr 2010 trotz gesunkener Kosten ein Fehlbetrag aus dem Jahr 2007 in Höhe von 142.223,60 € einzusetzen ist. Dies allein bedingt eine Steigerung um rund 7,0 %.

Die Erhöhung der Bestattungsgebühren ist zum einen begründet in den rückläufigen Fallzahlen und zum anderen durch das Vortragen des Fehlbetrages von 34.116,67 € aus dem Jahr 2007. Letzteres bedingt ebenfalls eine Steigerung von rund. 7,8 %.

 

Die Umsetzung der Vorlage R 1221/16 Ta – „Optimierung und Verbesserung von Abläufen und Organisation der städt. Friedhöfe“ hat im Ergebnis zusätzlich dazu beigetragen, dass durch entsprechende Personalkostensenkungen bzw. Stellenverlagerungen Einsparungen in Höhe von ca. 75.000,00 € erreicht werden konnten und hierdurch stärkere Gebührenerhöhungen vermieden werden konnten.

 

 

 

1.    Allgemeine Kostenzuschätzungen

 

Die Personalkosten wurden von 2008 nach 2009 mit 3,9 % und von 2009 nach 2010 mit 1 % hochgerechnet.

 

Die Sachkosten wurden von 2008 nach 2009 mit 0,0 % und von 2009 nach 2010 mit 1 % hochgerechnet.

 

 

 

2.        Fallzahlen

 

Für die Gebührenbedarfsberechnung 2010 wurden bei den Bestattungsgebühren die Fallzahlen des Jahres 2008 zugrunde gelegt. Hierdurch wird erreicht, dass die Kosten der einzelnen Bestattung ermittelt werden und darauf aufbauend die prognostizierten Kostensteigerungen eingerechnet werden können. Bei den Grabstellengebühren wurden ebenfalls die  Fallzahlen 2008 zugrunde gelegt.

 

 

3.    Grabstellengebühren

 

 

3.1  Allgemeines

 

Durch die Grabstellengebühren soll das zur Verfügung stellen von Grabflächen abgegolten werden.

 

In die Gebührenkalkulation fließen insbesondere folgende Kostenarten ein:

 

-         Kalkulatorische Abschreibungen und Zinsen für das Anlagevermögen

 

-         Anlage und Unterhaltung des Wegenetzes (anteilige Kosten)

 

-         Personalkosten für Grabfelderschließungen, Pflege und Unterhaltung

 

-         Verwaltungskostenanteile

 

 

 

3.2     Gebührenmaßstab

 

Als Gebührenmaßstab gilt folgende Rechenformel:

 

           (Nutzungsdauer  x  Bruttograbfläche)

        + (Nutzungsdauer  x  Fallzahl)

        = Gebührenmaßstab

 

(nähere Erläuterung unter Ziffer 3.4).

 

Bei den anonymen Gräbern werden zusätzlich Pflegekosten berücksichtigt.

 

           Elemente des Gebührenmaßstabes:

 

-      Bruttograbfläche

 

Hierunter wird die Grabfläche bestehend aus

- Grabbeet

- Wegeanteile

- ggf. Fundamentstreifen

- ggf. Hinterpflanzung

verstanden.

 

-      Ruhezeiten/Nutzungsdauer

 

Die Ruhezeiten richten sich nach den Bodenbeschaffenheiten der Friedhöfe und sind durch die Friedhofssatzung  (§ 11) bestimmt.

Das Nutzungsrecht kann bei Wahlgräbern, Wahlgräbern in besonderer Lage, Sondergrabstätten und Kolumbarien für die volle Ruhezeit oder anteilige Ru­hezeiten erworben werden. Bei Reihengräbern und anonymen Gräbern endet das Nutzungsrecht stets mit dem Ablauf der Ruhezeit; eine Verlängerung des Nutzungsrechts ist nicht möglich.

 

-      Fallzahlen

 

Es handelt sich hierbei um die Anzahl der Grabneuerwerbe und der Verlängerung von Nutzungsrechten in Jahren.

 

 

3.3     Anteil öffentliches Grün

 

Kommunale Friedhöfe sind Friedhöfe in öffentlicher Trägerschaft und dienen der Totenbestattung – eine öffentliche Pflichtaufgabe.

Bei der Erfüllung dieser Pflichtaufgabe entstehen gebührenrelevante und nicht gebührenrelevante Aufwendungen.

 

Nach den Vorschriften des Kommunalabgabengesetzes Nordrhein-Westfalen sollen die Gebühren für öffentliche Einrichtungen grundsätzlich kostendeckend kalkuliert werden. Hinsichtlich der Grabstellenkosten ist jedoch ein öffentlicher Anteil (sog. Anteil "öffentliches Grün") auszugliedern, da die Friedhofsanlagen neben Bestattungszwecken auch der Allgemeinheit zur Verfügung stehen

 

Berechnung des Anteils öffentliches Grün:

 

Der Rat hat mit Beschluss vom 04.12.2006 (Hinweis auf Vorlage 741/16 TA vom 16.11.2006) den Anteil öffentliches Grün basierend auf einer Flächenberechnung auf 19,30 % festgelegt.

 

 

Bei der Kostenprognose für das Kalenderjahr 2010 wurden deshalb von den für diesen Leistungsbereich geschätzten Gesamtkosten in Höhe von 1.268.673,44 € und 970.278,57 € (Hinweis auf Anlage 2, Blatt 3, Ziffern 1.5. + 2.4) 19,30 % für den Anteil öffentliches Grün in Höhe von 244.853,97 € und 187.263,76 € ausgegliedert. (Hinweis auf Anlage 2, Blatt 3, Ziffern 1.6 + 2.5).

 

 

3.4.     Ermittlung der Gebührensätze

 

Die Gebührensätze ergeben sich im Prinzip aus folgender Rechenformel:

 

ansatzfähige Kosten  /  Fallzahl  =  Gebührensatz

 

Die Kosten werden wie folgt verursachungsgerecht zugeordnet:

 

           a)    Die Kosten, die vorwiegend unabhängig von der Größe der Grabflächen anfallen, werden gleichgewichtig auf alle Fälle verteilt. Hierzu zählen u.a. die Betriebsleitungs- und Verwaltungskosten sowie 30 % von den meisten Kostenarten (Hinweis auf Anlage 1, Blatt 3 und 4).

 

b)    Die Kosten, deren Höhe vorwiegend von der Größe der Grabflächen abhängig sind, werden – wie bisher – danach verteilt. Zu nennen sind hier u.a. die Umlage Grabfelderschließung sowie 70 % von den meisten Kostenarten (Hinweis auf Anlage 1, Blatt 1 und 2).

 

c)      Bei den anonymen Gräbern, dem Gemeinschaftshain und dem Ruhegarten fließen zusätzlich Kosten für die Pflege der Grabfelder ein.

 

d)     Bei den Kolumbarien und dem Ruhegarten fallen des Weiteren kalkulatorische Kosten an.

 

 

3.5.   Vergleich der wichtigsten Grabstellengebühren:

 

Grabstelle                  Gebühren-                Gebühren-    Differenz       Änderung

                                       satz alt                      satz neu                               in %       

 

Erdreihengrab             49,92 €                       53,81 €           3,89 €            7,79 %

 

Erdwahlgrab                67,03 €                       72,83 €           5,80 €            9,00 %

 

Urnenreihengrab         37,13 €                       39,60 €           2,47 €            6,65 %

 

Urnenwahlgrab 52,67 €                      56,86 €           4,19 €            7,96 %

 

Alle Grabstellengebühren sind in Anlage 3, Blatt 3 dargestellt.

 

 

4.         Bestattungsgebühren/Gebühren für sonstige Leistungen auf Friedhöfen

 

 

4.1.     Allgemeines

 

Die Bestattungsgebühren werden für die Durchführung von Beisetzungen (insbesondere Ausheben und Schließen der Gräber) erhoben.

 

 

 

4.2.     Ermittlung der Gebührensätze

 

Die Gebührensätze errechnen sich - soweit spezifische Kostenermittlungen und Fallzahlen vorliegen – aus folgender Rechenformel:

 

ansatzfähige Kosten  /  Anzahl der Fälle  =  Gebührensatz

Beisetzungen für Personen unter 5 Jahre werden als 0,5 Fall berücksichtigt und der ermittelte Gebührensatz halbiert, da für diese Beisetzungen im Vergleich zu den Bestattungen von Personen über 5 Jahre in etwa lediglich der halbe Zeitaufwand erforderlich ist.

 

Der Arbeits- und Zeitaufwand für die Urnenbeisetzung in Kolumbarien ist im Vergleich zu den anderen Urnenbestattungen geringer, weil der Erdaushub und das spätere Verfüllen des Grabes entfallen.

 

Die unterschiedliche Entwicklung der Bestattungsgebühren basiert vorwiegend darauf, dass der Arbeitsaufwand für die einzelnen Leistungen überprüft und den aktuellen Verhältnissen angepasst wurde.

 

 

 

4.3.     Vergleich der wichtigsten Bestattungsgebühren:

 

Bestattungs-             Gebühren-                Gebühren-    Differenz       Änderung

art                                  satz alt                      satz neu                               in %       

 

 

Erdbestattung

Reihengrab                 560,86                        594,58 €         33,72 €           6,01 %

 

Erdbestattung

Wahlgrab                     707,84 €                     762,93 €         55,09 €           7,78 %

 

Urnenbestattung         136,57 €                     142,78 €         6,21 €            4,55 %

 

Urnenbestattung

Kolumbarium                 54,57 €                       53,97 €         -0,60 €           -1,10 %

 

Alle Bestattungs- und sonstigen Gebühren sind in Anlage 5 dargestellt.

 

 

 

5.         Ungewollte Gebührenüberschüsse und -fehlbeträge 2008 (Ergebnis) und 2009 (Prognose) sowie deren Ausgleich (Hinweis auf Anlage 6)                                       

            Gebührenüberschüsse und –fehlbeträge eines Kalkulationszeitraumes sind innerhalb der nächsten 3 Jahre auszugleichen. Da die Ergebnisse eines Kalkulationszeitraumes stets erst nach dessen Ablauf, mithin erst im Folgejahr vorliegen, verbleiben für den Ausgleich tatsächlich nur 2 Jahre.

 

 

Grabstellengebühren:

 

 

2008

 

Es ergibt sich ein Überschuss in Höhe von 40.102,40 €. Ursächlich hierfür ist die Tatsache, das die Personalkosten in 2008 gemäß Vorlage R 1221/16.TA gesenkt wurden und der „Öffentl. Anteil“ für 2008 gemäß Vorlage R 1050/16.TA von 19.30 % auf 27,96 % erhöht wurde.

 

Die Verwaltung schlägt vor, diesen Überschuss aus 2008 in 2010 vorzutragen.

 

 

2009

 

Es zeichnet sich ein Fehlbetrag in Höhe von 11.347,04 € ab.

 

Bestattungs- und sonstige Gebühren:

 

2008

 

Es ist ein Überschuss in Höhe von 2.460,85 € entstanden.

 

 

Die Verwaltung schlägt vor, diesen Überschuss in 2011 vorzutragen.

 

2009

 

Es zeichnet sich ein Überschuss von ca. 40.231,27 € ab.